ضريبة على رواد الأعمال الأفراد في عام 2021 على ضريبة مبسطة بدون موظفين

2024 مؤلف: James Gerald | [email protected]. آخر تعديل: 2024-01-12 17:37

في عام 2021 ، ليس هناك شك بالفعل حول إلغاء بعض الأنظمة الضريبية ، لذلك أصبح التبسيط مناسبًا مرة أخرى. هذه ضريبة مخلصة نسبيًا على رواد الأعمال الأفراد - ممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، خاصة بدون موظفين. في روسيا ، هناك تغييرات في مقدار المدفوعات على النظام الضريبي المبسط.

التغييرات التي أجرتها وزارة المالية في عام 2020

في عام 2021 ، ستبدأ تغييرات جديدة في روسيا ويستمر تنفيذ الابتكارات التي اعتمدتها وزارة المالية ، والتي تم تسجيلها العام الماضي. يؤدي إلغاء UTII إلى إجبار العديد من رواد الأعمال الأفراد ، وممثلي الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم على التحول إلى نظام مبسط ، حيث ، حتى بعد الابتكارات ، تكون الضرائب متسامحة نسبيًا ، خاصة عند ممارسة الأعمال التجارية بشكل مستقل ، دون توظيف عمال.

تعد خطة الفترة الانتقالية ، التي وضعتها وزارة المالية ، أكثر شمولاً ، ومع ذلك ، لا تزال بعض النقاط في مشروع القانون وسيتم تنفيذها في وقت مبكر من عام 2021. قائمة التبسيط هي كما يلي:

1. هؤلاء رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون وفقًا "للضرائب المبسطة مع هدف الدخل" لم يعد بإمكانهم تقديم إقرار ، ولكن بشرط أن يتحولوا إلى سجلات النقد عبر الإنترنت والتحول إلى نظام جديد ، يسمى USN-online. سيتم احتساب الضريبة من قبل موظفي مصلحة الضرائب الفيدرالية على أساس البيانات المستلمة. نجح هذا الحكم في عام 2020 وسيستمر العمل هذا العام.
2. بالإضافة إلى الزيادة في مبالغ التأمين الطبي وصندوق التقاعد (رواد الأعمال الذين يعملون بدون موظفين في روسيا يدفعون مساهمات لأنفسهم) ، والتي دخلت حيز التنفيذ في عام 2020 ، فإن قاعدة دفع 1٪ لصندوق التقاعد تدخل حيز التنفيذ حتى 1 يوليو. يبدأ العمل إذا تجاوز الدخل المستلم من ريادة الأعمال 300 ألف روبل. هذه التغييرات منصوص عليها في قانون الضرائب.
3. زادت معدلات الضرائب. أولئك الذين عملوا على نظام "الدخل" ودفعوا 6٪ على الأرباح المقبوضة ، سيدفعون الآن 8٪. بالنسبة لأولئك الذين يفضلون نظام "الدخل ناقص النفقات" ، فإن المعدل هذا العام سينمو من 15 إلى 20٪.
4. في العام الماضي ، أثناء الوباء ، كان هناك موقف مخلص من السلطات الإقليمية تجاه رواد الأعمال الأفراد الذين عملوا على أساس مبسط ، لكن القانون يحد من إمكانية الاسترخاء الكبير لرواد الأعمال على المستوى المحلي. كان من اختصاص السلطات تخفيض معدل "الدخل" إلى 1٪ ، ووفقًا للخيار الثاني - إلى 5٪. حتى الحفاظ على المعدلات السابقة بسبب الوضع الرهيب الذي وجدت فيه الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم ، أثر فقط على أولئك الذين لم يتجاوزوا عدد الموظفين في ذلك الوقت أكثر من مائة ولم يكسبوا أكثر من 150 مليون روبل.
5. مشروع قانون قيد الدراسة ، مما يعني إعفاءات ضريبية لأولئك الذين أجبروا على التحول إلى هذا النظام الضريبي المبسط بسبب ظروف موضوعية (على سبيل المثال ، إغلاق نظام ضريبي آخر). إذا تم اعتماده ، يمكن للمبتدئين في النظام الاعتماد على الإعفاءات الضريبية. الجانب الإيجابي للموافقة على مشروع القانون لن يكون فقط إطالة فترة المنحة ، ولكن أيضًا توسيع قائمة أولئك الذين يمكنهم المطالبة بهذه المكافأة الكبيرة.
6. والابتكار الأخير في ترتيب تقديم التقارير. الآن يمكن تقديمها في نسخة مجمعة واحدة في شكل 6 ضريبة دخل شخصية ، ولكن في موعد لا يتجاوز 30 يوليو. يجب على أي شخص يدفع مقابل عمل 10 موظفين أو أكثر أن يتحول إلى التقارير الإلكترونية ، وفي جميع الأشكال ، ولكن بدون موظفين ، أو أقل من عشرة أشخاص ، لا يزال بإمكانه اللجوء إلى النسخة الورقية.

تمت تغطية جميع التغييرات في الضرائب بموجب النظام المبسط في عام 2021 بشكل متكرر في الدوريات ونشرها على مواقع خاصة. ومع ذلك ، أدى جائحة الفيروس التاجي إلى تعقيد وضع رواد الأعمال في روسيا ، خاصة في الصناعات الأكثر تضررًا من الحجر الصحي.

لذلك ، أدخلت حكومة البلاد التأجيلات والانغماس والمزايا.لكن تطبيع الوضع هذا العام يعني العودة إلى النظام السابق لدفع الضرائب في جميع أنواع الضرائب المستخدمة في البلاد.

ما هي الضرائب المستحقة

في عام 2021 ، وفقًا للإحصاءات الرسمية ، يعمل أكثر من نصف رواد الأعمال الروس على النظام المبسط. يعد هذا خيارًا مناسبًا ، حيث يوجد حد أدنى من المدفوعات الإضافية وعدد قليل نسبيًا من المستندات التي يجب ملؤها (عند مقارنتها بالأنظمة الأخرى المستخدمة في روسيا).

يمكن لرائد الأعمال أيضًا أن يختار ضمن STS - أولاً العمل وفقًا لنظام "الدخل" ، ثم ، إذا لزم الأمر ، التبديل إلى "الدخل مطروحًا منه النفقات". ومع ذلك ، يجب أن نتذكر أن مكتب الضرائب يعترف فقط بتلك التكاليف الموجودة في القائمة الثابتة ، ومثل هذا الانتقال ممكن فقط في بداية العام. إذا تم اكتشاف عدد متزايد من نفقات ممارسة الأعمال التجارية في عام 2021 ، فسيكون من الممكن تغيير الوضع فقط بدءًا من عام 2022 الجديد.

في عام 2021 ، يجب على رواد الأعمال دفع ضريبة STS ، ولكن في موعد لا يتجاوز 30 أبريل. هذا هو حساب العام الماضي ، ولكن في نهاية أبريل (في موعد أقصاه الخامس عشر ، يتعين عليك دفع دفعة مقدمة للربع الأول من عام 2021) ، وبعد ذلك يجب تحويل نفس الدفعات المقدمة في شهري يوليو وأكتوبر ، وأيضًا في موعد لا يتجاوز 25. يتم دفع هذه المبالغ لمدة ستة أشهر و 9 أشهر في عام 2021.

رجل الأعمال الذي ليس لديه موظفين لا يزال يدفع أقساط التأمين ، ولكن فقط لنفسه. يتم الآن جمع هذه المدفوعات الإلزامية في دائرة الضرائب الفيدرالية. في عام 2020 ، كان التأمين الإجباري:

• طبي - 8426 ألف روبل ؛
• معاش - 32448 ألف روبل.

إذا لم تكن هناك تغييرات على المستوى التشريعي ، فستبقى كما هي في عام 2021. يجب مراقبة ذلك عن كثب ويجب أن يتم السداد في موعد لا يتجاوز 2021-21-12. يقوم بعض رواد الأعمال بالدفع على أقساط ، مما يقلل من الدفعات المقدمة ، ولكن من الممكن دفع المبلغ بالكامل بالكامل ، والأهم من ذلك ، في الوقت المحدد لتجنب تراكم الغرامات.

بدون عمال في روسيا ، يمكنك الانخراط في نشاط ريادي في ظل العديد من أنظمة الضرائب. النظام الضريبي المبسط هو واحد فقط من الخيارات الممكنة ، حيث تظهر المزيد والمزيد من القيود الجديدة. أولئك الذين يعملون على أساس مبسط ينقذون أنفسهم من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي من دخل رائد الأعمال وحتى من دفع الضرائب على العقارات القائمة. يحفظ غياب العمال المستأجرين صاحب المشروع من وظائف وكيل الضرائب ، والتي يتم تعيينها لأولئك الذين يستخدمون الموظفين.

ومع ذلك ، ستحتفظ بهذه الوظيفة في مثل هذه الحالات:

• يقدم خدمات الوساطة ؛
• يشتري نفايات الورق أو الألومنيوم وخردة المعادن ؛
• إيجارات ممتلكات الدولة.

في عام 2021 ، تظل ضريبة الدخل الفردي على رواد الأعمال الأفراد: من الفوائد المصرفية ، والأرباح ، والأرباح وغيرها من الدخل غير التجاري ، وكذلك ضريبة الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، إذا كانت مدرجة في قائمة الأشياء الخاضعة للضريبة. يجب النظر في مسألة الضرائب بشكل منفصل إذا كان الشخص يجمع بين نظام مبسط وأنظمة أخرى. في هذه الحالة ، يعتمد مبلغ المدفوعات على نوع المجموعة المختارة.

لخص

نظام الضرائب المبسط هو نوع مناسب من الضرائب ، يختاره 50٪ من رواد الأعمال. ومع ذلك ، حتى هنا ، من الضروري دفع ضرائب للدولة ، اعتمادًا على النوع المختار:

• 8 و 20٪ - ضريبة على "الدخل" أو "الدخل مطروحًا منه النفقات" ؛
• أقساط التأمين الإلزامية لرجل الأعمال الذي يعمل بدون موظفين.

فرض الضرائب على الممتلكات المنقولة وغير المنقولة ، إذا كانت واجبة الدفع ،

1٪ إذا تجاوز دخله حد 300 ألف روبل.