ضرائب الأملاك في عام 2021 على المبيعات والتبرعات

2024 مؤلف: James Gerald | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 14:01

أي دخل يتلقاها أي فرد من التلاعب بالعقار يخضع للضريبة. في عام 2021 ، يمكن تجنب نفقات البيع غير الضرورية ، ولكن فقط في ظل ظروف معينة.

أنواع الضرائب العقارية

يُفرض الالتزام بدفع الضريبة على جميع مالكي العقارات ، بغض النظر عن الغرض منها. يتم حساب مبلغ الدفع للأفراد عند شراء الأشياء وبيعها وفقًا للمخطط المحدد في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب دفع الضريبة من قبل الأفراد - أصحاب المنازل ، والشقق ، والمنازل الريفية ، والمرائب ، ومواقف السيارات ، والمباني التجارية وغيرها من الأشياء التي تم تشييدها ، والتي يتم تنظيم قائمتهم أيضًا بموجب القانون القانوني التنظيمي المحدد.

ضريبة الأملاك

في عام 2021 ، يتم احتساب ضريبة العقارات وفقًا لمخطط جديد ينص على استخدام القيمة المساحية ، بدلاً من قيمة المخزون ، كما كانت من قبل. في الوقت نفسه ، في السنوات الثلاث الأولى ، يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة عوامل التخفيض ، وفي نهاية الفترة المحددة - بالقيمة المساحية الكاملة.

العامل المحدد الوحيد هو قيمة العام الماضي. لا يمكن للضريبة الجديدة أن تتجاوزها بأكثر من 10٪. في هذا الصدد ، يوصي الخبراء بتوضيح مقدار تقييم العقار في عام 2021 ، لأن مستوى نفقات المالك يعتمد على هذا العامل.

ضريبة الأملاك المتبرع بها

وفقًا لتعديلات قانون الضرائب ، في عام 2021 ، يُلزم المواطن الذي حصل على العقارات كهدية بدفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل الذي يساوي القيمة المساحية للممتلكات المكتسبة. يأخذ هذا في الاعتبار القيمة المحددة في بداية العام عندما سجل المالك الجديد الملكية.

إذا تم تحويل جزء من الممتلكات غير المنقولة إلى شخص طبيعي أثناء التبرع ، يتم حساب الدخل وفقًا للقيمة المساحية لهذه الحصة. عند استلام العقارات كهدية ، يجب على المواطن تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ودفع الضرائب.

لا تنطبق القاعدة على الممتلكات التي تبرع بها أفراد الأسرة: الأجداد والأخوات والأخوة والأزواج والآباء والأبناء. في هذه الحالة ، من الضروري توثيق حقيقة القرابة ، وبعد ذلك سيتم سحب جميع المطالبات الخاصة بدفع ضريبة الدخل الشخصي. أفراد الأسرة هم مواطنون لديهم أسرة معيشية مشتركة ومرتبطون.

في بعض الحالات ، يمكن إعفاء الأقارب غير المقربين من الضريبة. على سبيل المثال ، ابن أخ وعمه وزوج الأم وابن أخيه. الشرط الرئيسي في هذه الحالة هو حقيقة موثقة لإدارة منزل مشترك والعيش في شقة واحدة (منزل ، غرفة).

ضريبة المبيعات

لا ينشأ الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي للأفراد إلا إذا تم طرح الكائن للبيع في عام 2021 وقبل انقضاء خمس سنوات من تاريخ تسجيل المواطن كمالك. علاوة على ذلك ، إذا كان الكائن هو الإقامة الوحيدة للمالك ، فإنه يُعفى من الضريبة بعد ثلاث سنوات من ملكية العقار.

المسكن الوحيد هو:

1. شقة (منزل ، غرفة) أو نصيب فيها ، بعد بيعها لا يتبقى للمواطن مسكن آخر في ملكيته.
2. العقارات ، التي يمتلك المالك بعد بيعها مترًا مربعًا ، ولكن تم الاستحواذ عليها قبل 90 يومًا من تسجيل ملكية الشقة من قبل المالك الجديد.

يمكن حساب مبلغ الضريبة بإحدى الطرق التالية:

• تُفرض الضريبة كنسبة مئوية من القيمة المساحية (70٪) التي تم تحديدها في 1 يناير من العام الذي تمت فيه المعاملة ؛
• يتم تعيين القاعدة الضريبية بناءً على قيمة مبيعات العقار كما هو موضح في اتفاقية البيع والشراء.

في هذه الحالة ، يتم استخدام القيمة الأكبر للحساب.

كيفية تخفيض ضريبة العقارات على البيع

كما أثرت الابتكارات على إجراءات بيع العقارات الممنوحة للبائع في وقت سابق. في هذه الحالة ، يمكن للبائع تخفيض الوعاء الضريبي بالمبلغ:

• المصاريف التي تكبدها المتبرع في عملية الحصول على هذا العقار ، إذا لم يعلن سابقًا عن هذه النفقات من أجل إعادة ضريبة الدخل لشراء العقارات ؛
• دفع الضرائب الذي تم دفعه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية عند استلام العقار كهدية (إذا لم يكن الموهوب والمانح من الأقارب المقربين) ؛
• خصم ضريبة الأملاك لبائعي العقارات.

لتقليل الدخل ، يمكنك استخدام طريقة واحدة فقط من الطرق الموضحة. على سبيل المثال ، إذا تم استخدام خصم ضريبي ، فلا يجب أن تعتمد على تخفيض ضريبة الدخل الشخصي على حساب التكاليف التي يتكبدها المتبرع عند شراء منزل.

ينطبق الامتياز أيضًا على تلك الممتلكات ، والتي كانت في وقت المعاملة هي المسكن الوحيد. إذا تعذر تطبيق الاستثناءات المحددة ، فسيتم استخدام خصم الممتلكات فقط فيما يتعلق بالشقة ، التي نشأ سند الملكية لها منذ خمس سنوات على الأقل.

إذا كانت فترة ملكية الكائن أقل من الحد المعين ، فيمكن للبائع التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي (مليون روبل).

عند إجراء عمليتين في وقت واحد (بيع شقة قديمة وشراء واحدة جديدة) ، بدلاً من الخصم ، يتم استخدام أساس آخر لتقليل القاعدة الخاضعة للضريبة: من المبلغ المستلم من البيع ، وتكاليف الحصول على منزل جديد يتم خصمها.

إذا كان العنصر الذي تم شراؤه أغلى من العقار المباع ، يتم تعويض الفرق بالضريبة الشخصية المفروضة على أسس أخرى. في هذه الحالة ، يحدد القانون حدًا قدره 2 مليون روبل. في حالة إصدار قرض عقاري ، يتم زيادة الحد الأقصى إلى 3 ملايين روبل.

التغييرات في التشريعات الضريبية

اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، يتم إدخال مقياس ضريبي تصاعدي في روسيا ، والذي بموجبه يتم إدخال معدل ضريبة دخل شخصي متزايد بنسبة 15 ٪ للأفراد الذين يبلغ دخلهم السنوي أكثر من 5 ملايين روبل.

لن تؤثر الابتكارات فقط على من يكسبون الكثير ، ولكن أيضًا على المواطنين العاديين ، حيث ينطبق نفس المعدل على مالكي العقارات في حالة بيعها. في هذه الحالة ، يجب ألا يقل مبلغ الصفقة عن 5 ملايين روبل.

يتعين على المالك دفع ضريبة على بيع الشيء إذا لم يمر أكثر من ثلاث سنوات بين حدثين (التبرع والبيع). في هذه الحالة ، يجب أن تنتقل ملكية العقار للأسباب التالية:

• بالميراث (تحسب المدة من لحظة وفاة الموصي) ؛
• بموجب اتفاقية تبرع (من قريب) ؛
• بموجب اتفاق سنوي (صيانة مدى الحياة) ؛
• إذا تمت خصخصة الشقة بعد 1 كانون الثاني (يناير) 2016 ؛
• إذا كان هذا الكائن هو السكن الوحيد وقت التنفيذ.

بعد انقضاء الفترة المحددة ، يُعفى المالك من دفع ضريبة الدخل الشخصي ، فلا داعي لخصم ضريبي. في جميع الحالات الأخرى لا يتم تحصيل ضريبة المبيعات بشرط أن يتم بيع العقار بعد خمس سنوات من تاريخ الشراء.

تغيير مهم هو أنه الآن غير المقيمين في البلد الذين لديهم عقارات على أراضي الاتحاد الروسي معفون أيضًا من دفع الضرائب بعد خمس سنوات من امتلاك العقارات. في السابق ، كان يُطلب منهم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، حتى لو كانوا يمتلكون الشقة لأكثر من 10 سنوات.

لخص

1. تُفرض الضريبة فقط على العقارات التي تُباع قبل انتهاء المدة التي يحددها القانون.
2. تنص تشريعات الاتحاد الروسي على عدة خيارات لتخفيض الوعاء الضريبي ، وفقًا لشروط معينة.
3. يُعفى غير المقيمين أيضًا من دفع الضرائب بشكل عام.

مصدر:

journal.tinkoff.ru