KBS STS 6٪ 2021 لأصحاب المشاريع الفردية بدون عمال

2024 مؤلف: James Gerald | [email protected]. آخر تعديل: 2023-12-17 14:01

في عام 2021 ، يظل إجراء سداد مدفوعات مسبقة في ظل النظام الضريبي المبسط (6٪) ، بالإضافة إلى BCC لأصحاب المشاريع الفردية ، كما هو. لا يُعفى أيضًا رائد الأعمال الذي يعمل دون مشاركة موظفين آخرين من دفع المساهمات الإلزامية في صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي و MHIF.

التغييرات في نظام الضرائب

ينص التشريع الضريبي في الاتحاد الروسي على مدفوعات مقدمة ربع سنوية لنظام الضرائب المبسط. أي أنه يجب دفع المساهمة على مدار العام في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي الربع المنتهي: في نهاية الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر.

في نهاية سنة الفوترة ، يدفع صاحب المشروع الفرد الضريبة وفقًا لنظام الضرائب المبسط حتى 30 أبريل. في حالة التأخير في السداد ، يتم فرض غرامات. يتم دفع دفعة مقدمة بموجب النظام الضريبي المبسط إلى تفاصيل الخدمة الضريبية بمبلغ 6٪ من مبلغ الدخل لفترة الفاتورة.

اعتبارًا من 1 يناير 2021 ، بدأ نظام ضرائب جديد في العمل على أراضي الاتحاد الروسي ، مما يعني إلغاء UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحسوب) لأنواع معينة من الأنشطة. في بداية هذا العام ، تم إعفاء الصيدليات والأشخاص العاملين في بيع منتجات من الفراء الطبيعي والأحذية من UTII.

يمكن لرجال الأعمال الذين قدموا طلبًا لإلغاء تسجيل دافعي UTII اختيار أحد أنظمة الضرائب التالية:

• OSN - نظام الضرائب العام ؛
• STS - نظام ضرائب مبسط ؛
• PSN هو نظام ضرائب براءات الاختراع ، وهو صالح فقط فيما يتعلق برواد الأعمال الفرديين ويعتمد على منطقة التجارة و / أو طبيعة النشاط التجاري.

أقرب ضريبة إلى UTII هو النظام الضريبي المبسط - النظام الضريبي المبسط. في هذه الحالة ، يمكن فرض الضرائب على شيء ما وفقًا لأحد الخيارين: "الدخل مخفض بمقدار النفقات" و "الدخل".

أيضًا ، اعتبارًا من عام 2020 ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تغيير UTII إلى PSN ، باستثناء رواد الأعمال الذين يشاركون في بيع منتجات الفراء أو الأحذية أو الأدوية (الصيدليات).

كيفية حساب الضريبة على النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية

بادئ ذي بدء ، تجدر الإشارة إلى أنه من الأفضل إجراء مدفوعات إلزامية للتأمين الصحي والتأمين التقاعدي على أساس ربع سنوي. على الرغم من أنه يمكن دفع هذه المساهمات مرة واحدة في السنة ، إلا أن غالبية رواد الأعمال الأفراد يفضلون القيام بذلك مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، مما يساهم في توزيع العبء المالي بالتساوي على مدار العام.

من المهم جدًا أن يكون لديك وقت لدفع الاشتراكات "لنفسك" (للتأمين الصحي والتقاعد) قبل 31 مارس من العام الحالي ، وإلا فلن يكون من الممكن تقليل مبلغ الدفعة المقدمة على النظام الضريبي المبسط لـ الربع الأول.

مثير للإعجاب! زيادة معاشات أطفال الحرب عام 2021 في موسكو

كيفية حساب؟ لنفترض أن دخل رجل أعمال فردي في الربع الأول من عام 2020 كان 400 ألف روبل. في الوقت نفسه ، قام رائد الأعمال الفردي بدفع الاشتراكات الإلزامية "لنفسه" وفقًا للمؤشرات التالية:

• المدفوعات إلى FFOMS - 8426 روبل ؛
• المساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية - 32448 روبل.

المبلغ الإجمالي للدفع للسنة كان 40874 روبل

إذا تجاوز دخل الشركة 300 ألف روبل ، يتم خصم 1 ٪ إضافية لصالح PFR. سيكون حجم الدفع لصندوق التقاعد: 32448 × 8 = 259.584 روبل.

عند إجراء مدفوعات ربع سنوية ، يجب تقسيم الأرقام المذكورة أعلاه على 4. في هذه الحالة ، سيكون المبلغ الإجمالي للدفع ربع السنوي إلى MHIF وصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي هو 10218.5 روبل.

أنت الآن بحاجة إلى حساب حجم الدفعة المقدمة وفقًا للنظام الضريبي المبسط: 400 ألف × 6 ٪ = 24 ألف روبل.

من المبلغ المستلم ، يمكن لرائد الأعمال إجراء خصم ضريبي لمبلغ المدفوعات الإلزامية (لصندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي) للربع الأول: 24000 - 10218.5 = 13781.5 روبل.

مخطط التسوية هذا صالح فقط إذا تم تقديم مساهمات إلى صندوق التقاعد و MHIF قبل 31 مارس من السنة الأولى.

KBK لنظام ضرائب مبسط 6٪

لم يتم تغيير رموز STS لـ "الدخل" منذ عام 2014 ، لذا فمن المرجح أن تكون هي نفسها في عام 2021. إن KBK لعام 2020 وفقًا لنظام الضرائب المبسط (6 بالمائة) لعنصر "الدخل" لأصحاب المشاريع الفردية بدون موظفين هي كما يلي:

• الضريبة - 182 1 05 01 011 01 1000 110 ؛
• الغرامات - 182 1 05 01 011 01 3000 110 ؛
• الفائدة الجزائية - 182 1 05 01 011 01 2100 110.

قبل إجراء مدفوعات مسبقة ، يجب عليك توضيح المعلومات باستخدام الكتاب المرجعي. يمكن أن يؤدي الخطأ في تحديد BCC إلى إرجاع مستند الدفع أو تعيين فئة "غير موضحة" للدفع.

مثير للإعجاب! زيادة رواتب الأطباء عام 2021 بمنطقة موسكو

سيتم احتساب الفائدة حتى تغادر الدفعة المقدمة تكوين هذه الفئة. لاسترداد الدفعة ، تحتاج إلى تقديم طلب مطابق ، وبعد ذلك من المرجح أن يتم إلغاء العقوبات.

يتم أيضًا تقديم طلب إلى خدمة الضرائب في حالة حدوث خطأ في ملء البيانات:

• الفترة الضريبية التي تم السداد عنها ؛
• KPP و TIN للمستلم / المرسل ؛
• أساس الدفع
• OKTMO ؛
• وضع دافع الضرائب
• الغرض من الدفع
• تاريخ ورقم أمر الدفع ؛
• حساب الخزانة الاتحادية ، إذا تم استلام الأموال من الميزانية ؛
• الغرض من الدفع.

عند ملء أمر الدفع ، يجب أن تكون حذرًا بشكل خاص وأن تتذكر حدوث خطأ في اسم مؤسسة مصرفية ، وفقًا للفقرة 4 من الفن. 45 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يمكن إصلاحه.

لا يوجد سوى خيار واحد للعمل في هذه الحالة: إجراء دفعة جديدة مع التفاصيل الصحيحة ، ودفع الغرامات ، ثم كتابة طلب إلى مصلحة الضرائب لإعادة الأموال المرسلة إلى التفاصيل الخاطئة.

لخص

1. فيما يتعلق بإلغاء UTII ، اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، يتحول رواد الأعمال الأفراد إلى نظام ضريبي جديد. يمكن أن يكون STS أو PSN.
2. عند دفع مساهمات إلزامية في صندوق التقاعد و MHIF ، يمكنك الحصول على خصم ضريبي لنظام الضرائب المبسط.
3. تتم المدفوعات بموجب النظام الضريبي المبسط كل ثلاثة أشهر ، في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول من الربع التالي.
4. منذ عام 2014 ، ظلت BCC لنظام الضرائب المبسط بنسبة 6 ٪ دون تغيير ، ولكن قبل إجراء المدفوعات ، يوصى بتوضيح المعلومات باستخدام الكتاب المرجعي.
5. قد يؤدي عدم تحديد التفاصيل إلى عقوبات. سيتم فرض الغرامات حتى يتم إرسال الدفعة الثانية بالتفاصيل الصحيحة.
6. تتم المبالغ المستردة على أساس طلب يتم إرساله إلى خدمة الضرائب.